WikiDer > Налог на товары и услуги (Австралия)

Эта статья должна быть обновлено. Обновите эту статью, чтобы отразить недавние события или новую доступную информацию. (Июнь 2012 г.)

Квартальные поступления от налога на товары и услуги (в миллионах долларов) с 2000 года.

Налог на товары и услуги^[1] (GST) в Австралия это налог на добавленную стоимость 10% на продажу большинства товаров и услуг, с некоторыми исключениями (например, для определенных продуктов питания, медицинских услуг и предметов жилья).^[2]) и концессии (включая соответствующее право на долгосрочное жилье, которое облагается налогом по эффективной ставке 5,5%.^[3]). GST взимается с большинства транзакций в производственном процессе, но во многих случаях возвращается всем сторонам производственной цепочки, кроме конечного потребителя.

Налог был введен Правительство Говарда и началось 1 июля 2000 г., заменив предыдущую федеральную оптовую налог с продаж система и предназначена для поэтапного отказа от ряда различных налогов, пошлин и сборов, взимаемых правительством штатов и территорий, таких как банковские налоги и гербовый сбор.

Было предложено повысить налог на товары и услуги до 15%, но, как правило, двусторонняя поддержка отсутствует.^[4][5]

Введение GST

Les Bury, федеральный казначей в Правительство Гортона с 1969 по 1971 год был одним из первых сторонников широкой национальной налог на потребление, полагая, что штатам нужен собственный источник доходов, не прибегая к повторному введению государственного подоходного налога.^[6] Идея широкого потребительского налога снова была выдвинута федеральным казначеем. Пол Китинг на налоговом саммите 1985 года, но был исключен по настоянию Труд премьер-министр Боб Хоук после давления со стороны ACTU, благотворительные организации и бизнес, которым не нравилась его связь с предложениями по прирост капитала и налоги на дополнительные льготы.

Идея была возрождена в 1991 году оппозицией. Либерально-национальная коалиция во главе с доктором Джон Хьюсон, а GST был в центре внимания оппозиции "Fightback!"платформа на Выборы 1993 г.. Оппозиция затруднилась объяснить свою политику, о чем свидетельствует знаменитая книга Хьюсона. День Рождения Торт Интервьюи предвыборная кампания премьер-министра Лейбористской партии Пола Китинга использовала недоверие общества к GST, которое считалось фактором неожиданного поражения оппозиции на "неотвратимых" выборах 1993 года. В 1994 году либералы решили отказаться от остатков «Fightback!». и Александр Даунер заменил Хьюсона на посту либерального лидера.

Джон Ховард был переизбран лидером Либеральной партии в 1995 году и пообещал «никогда и никогда» не вводить GST.^[7] Ховард привел Либерально-национальную коалицию к крупной победе в 1996 федеральные выборы. Однако после решения Высокого суда о том, что плата за франшизу, взимаемая штатами за сигареты, алкоголь и топливо, является неконституционной, что лишает штаты и территории доходов, Ховард увидел необходимость в том, чтобы штаты имели автономию в отношении части своих доходов. Перед Выборы 1998 годаХовард предложил GST, который заменит все существующие налоги с продаж, а также будет применяться ко всем товарам и услугам. На выборах Правительство Говарда на выборах потерпел поражение в 4,61%, достигнув двухпартийное предпочтительное голосование всего 49,02% по сравнению с Трудовой на 50,98%. Тем не менее, действующее правительство сохранило большинство мест в нижней палате, и Ховард охарактеризовал победу на выборах как «мандат для GST». Отсутствие Сенат большинство, и поскольку лейбористы выступили против введения GST, правительство обратилось к второстепенным партиям, таким как Австралийские демократы получить необходимую поддержку, чтобы получить необходимое законодательство через Сенат.

Важным аргументом в пользу закона было то, что весь доход, полученный от GST, будет распределяться между штатами. В 1999 году было достигнуто соглашение с правительствами штатов и территорий о том, что их различные пошлины, сборы и налоги на потребление будут со временем отменены, а последующий дефицит бюджета будет заменен доходом от GST, распределяемым Комиссия по грантам Содружества. Кроме того, взимаемый федеральный подоходный налог с населения и налог на прибыль компаний были уменьшены для компенсации GST.

Во время избирательной кампании 1998 г. лидер австралийских демократов, Мэг Лиз, заявила, что ее партия была против налога на товары и услуги, если только продукты питания, книги и туристические пакеты, продаваемые за границей, не были освобождены от налога, а также были приняты другие компенсационные налоговые меры. Первоначально правительство заявило, что освобождение от уплаты налога на товары и услуги невозможно, и, скорее всего, при поддержке независимого сенатора примет закон о налоге на товары и услуги. Брайан Харрадайн но Харрадин в конечном итоге проголосовал против закона. Однако в конечном итоге с Лисом был достигнут компромисс: большинство основных продуктов питания было освобождено от GST, GST на библиотечные покупки книг был возвращен, временное 8% возмещение за школьные учебники, увеличение социальных выплат и расширение полномочий ACCC для наблюдения за внедрением нового налогового режима. Предложение об освобождении тампоны из GST был уволен Говардом.^[8] Закон был принят 28 июня 1999 г. Закон о новой налоговой системе (налог на товары и услуги) (Cth) 1999 г.. Он получил одобрение 8 июля 1999 г. и вступил в строй 1 июля 2000 г.

Правовые рамки

Все австралийские предприятия, оборот которых превышает минимальный порог (в настоящее время 75 000 долларов США в год), должны зарегистрироваться для получения GST. Компании, чей оборот ниже порогового значения, могут зарегистрироваться при желании.

Бизнес, зарегистрированный в GST, должен взимать со своих клиентов GST за налогооблагаемые товары и услуги, которые он предоставляет, но имеет право на получение кредита за любой GST, который он уплатил за свои расходы на эти товары и услуги, а также капитальные закупки (так называемые предварительные налоговые льготы). Зарегистрированный бизнес должен периодически подавать отчеты о хозяйственной деятельности (ежемесячно, ежеквартально или ежегодно) и в то же время выплачивать чистую сумму налога на товары и услуги, причитающуюся налоговой инспекции (если уплачено больше, чем собрано, налоговая инспекция выплачивает возмещение. вместо).

Некоторые товары и услуги (в частности, заработная плата, свежие продукты и недвижимость) освобождены от налога на товары и услуги. Другие товары и услуги (доход от аренды и финансовые услуги) облагаются «предварительным налогом», что означает, что GST не взимается с продажи, но GST, уплаченный этой частью бизнеса, не может быть востребован в качестве предварительного налогового кредита.^[9]

9-й дивизион Закон о новой налоговой системе (налог на товары и услуги) 1999 (Cth)^[10] (Закон о GST) предусматривает, что GST применяется к поставке товаров, услуг и операций, связанных с недвижимым имуществом, обязательствами или правами. Поставка должна быть рассмотрена (Закон о GST s9-15) соответствующему лицу, зарегистрированному для GST (Div 23) в процессе создания предприятия (s9-20). Это не включает доход от работы или хобби.

Налогооблагаемые поставки включают товары, находящиеся полностью на территории Австралии, из Австралии или в Австралию или недвижимость в Австралии. Некоторые виды товаров не облагаются GST, например, свежие необработанные продукты, медицинские услуги, образовательные курсы, уход за детьми, экспорт, бывшая в употреблении недвижимость и действующие предприятия. Когда предприятие покупает товары или услуги для потребления или использования для пополнения запасов конечному потребителю, оно может получить возмещение (предварительный налоговый кредит) на сумму GST, содержащуюся в цене (Div 11), что означает, что фактически GST не выплачивается. на эти поставки.

Новые жилые и коммерческие объекты облагаются налогом на товары и услуги, а перепродажа существующей - нет. Все комиссии агента по недвижимости в отношении новой или подержанной собственности облагаются налогом на товары и услуги. Обработанные продукты, такие как печенье, безалкогольные напитки, блюда в ресторане и еда на вынос, также облагаются налогом на товары и услуги.

Компании, зарегистрированные для GST, должны заполнить Отчет о коммерческой деятельности (BAS) для ежемесячной, ежеквартальной или годовой отчетности в Австралийское налоговое управление (в зависимости от дохода и основного вида деятельности).

Влияние

Политическое влияние

Джон Ховард сказал, что «GST никогда не станет частью политики Либеральной партии»,^[11] но его перемена взглядов станет очевидной в преддверии кампании 1998 года. Он был принят Сенатом в июне 1999 года в сильно измененной форме. Лидер демократов, Мэг Лиз, сочли ослабление законодательства о налоге на товары и услуги успешным, но этот вопрос расколол демократов с сенаторами. Наташа Стотт Деспоя и Эндрю Бартлетт голосование против GST.^[12] Этот шаг спровоцировал распри среди демократов, и хотя демократы показали достаточно хорошие результаты в Федеральные выборы 2001 г. когда Стотт Деспоя был лидером партии, борьба обострилась, в результате чего Стотт Деспоя был вытеснен из руководства и проиграл Федеральные выборы 2004 г.о балансе сил, который они когда-то держали в Сенате. Уничтожение демократов было завершено на следующих выборах 2007 г., когда они потеряли все оставшиеся места, а Австралийская зелень становясь основной третьей стороной.

Лидер австралийской лейбористской партии Ким Бизли продолжал выступать против него во время второго срока правительства Говарда. Вовремя Выборы 2001 г. В ходе кампании лейбористы сделали «откат GST» центральным элементом своей предвыборной платформы. Лейбористская партия попыталась повторить эффект собеседования с праздничным тортом, высмеивая применение GST к приготовленным и сырым цыплятам, но не сумела вызвать общественную реакцию на ограниченный объем откатов.^[13] применяется только к счетам за газ и электричество. Лейбористы проиграли выборы, и хотя 11 сентября нападения и так называемый Дело Тампы доминировала в кампании, потеря фактически положила конец всякому серьезному противостоянию GST.

В начале 2006 г. Новый Южный Уэльс Правительство штата и Федеральный казначей Питер Костелло запустили состязательные рекламные кампании^[14] относительно распределения доходов GST между штатами. Казначей Нового Южного Уэльса Майкл Коста В рекламе на всю страницу в газетах и ​​в телевизионных рекламных роликах утверждалось, что потребители Нового Южного Уэльса заплатили 13 миллиардов австралийских долларов в виде налога на товары и услуги, но получили лишь 10 миллиардов австралийских долларов обратно от Комиссии по грантам Содружества, и поэтому Новый Южный Уэльс субсидировал богатые природными ресурсами государства, такие как Квинсленд и Западная АвстралияБыл внесен законопроект, по которому федеральное правительство не обязано возвращать доходы, полученные этим штатом, для разделения между другими штатами, не выполняющими нормативные требования. В отличие от GST,^[15] Доходы от налога с продаж возвращались государству, которое произвело налог с продаж.

Федеральное правительство ответило своей собственной рекламной кампанией, в которой утверждалось, что Новый Южный Уэльс нарушил свои договорные обязательства по Соглашению о GST 1999 года, продолжая взимать несправедливые гербовые сборы и земельные налоги, которые, как предполагалось, должны были быть отменены. После нескольких недель интенсивного давления со стороны СМИ и общественности Новый Южный Уэльс Правительство штата объявило в своем бюджете, что сократит гербовый сбор и земельный налог, но критики утверждали, что правительство штата не зашло достаточно далеко с гораздо более широкой налоговой реформой в Новом Южном Уэльсе, необходимой для поощрения инвестиций и бизнеса, которые были вынуждены в другом месте из-за неблагоприятной деловой среде Нового Южного Уэльса. Это было ответом на то, что Содружество предоставило Новому Южному Уэльсу гранты на 72 миллиона австралийских долларов в дополнение к существующему ежегодному увеличению.^[16]

В 2016 г. Джей Уэзерилл, Труд Премьер Южной Австралии, поддержал призывы к увеличению GST до 15%.^[17]

Экономические и социальные эффекты

Критики утверждали, что GST - это регрессивный налог, что имеет более выраженное влияние на лиц с более низким доходом, что означает, что налог потребляет более высокую долю их дохода по сравнению с теми, кто получает большие доходы. Однако из-за соответствующего снижения налогов на доходы физических лиц, банковских налогов штата, федеральных оптовых налогов и некоторых налогов на топливо, которые были введены при введении налога на товары и услуги, бывшие Казначей Питер Костелло утверждали, что люди фактически не платили дополнительных налогов.^[18]

В предыдущие месяцы до того, как GST стал активным, наблюдался всплеск потребления, поскольку потребители поспешили покупать товары, которые, по их мнению, будут значительно дороже с GST. После того, как налог вступил в силу, потребительское потребление и экономический рост снизились так, что к первому финансовому кварталу 2001 года в австралийской экономике впервые за более чем 10 лет был зафиксирован отрицательный экономический рост.^[19] Однако расход вскоре вернулся в норму. Правительство подверглось критике со стороны владельцев малого бизнеса за усиление административной ответственности за представление Отчеты о деловой активности (BAS) ежеквартально до Налоговое управление Австралии.^[20]

Исследование по заказу Кертинский технологический университет, Перт в 2000 году утверждал, что введение GST отрицательно скажется на рынке недвижимости, так как это добавит до 8 процентов стоимости новых домов и снизит спрос примерно на 12 процентов.^[21] Рынок недвижимости вернулся к буму в период с 2002 по 2004 год, когда цены на недвижимость и спрос резко выросли, особенно в Сидней и Мельбурн. В период 2004–06 гг. Перт также стал свидетелем резкого роста цен на недвижимость и спроса.^{[нужна цитата]}

Схема возврата туристу

До введения GST товары можно было приобретать у поставщиков, предлагающих беспошлинные цены при предъявлении действующего паспорта и авиабилетов. После этого товары оставались опечатанными до тех пор, пока пассажир не прошел через таможенную зону в аэропорту.

После введения налога на товары и услуги товарный чек на общую сумму более 300 австралийских долларов дает право на возмещение любого налога на товары и услуги, уплаченного при выезде из страны, при этом возврат средств запрашивается на стойке TRS (Схема возврата туристических средств) в аэропорту. Преимущество этой договоренности заключается в том, что товары, приобретенные за 60 дней до вылета, могут свободно использоваться в Австралии до вылета, если они перевозятся в ручной клади и предъявляются при подаче заявки на возврат или демонстрируются таможенным служащим перед регистрацией в качестве багажа. . Это не распространяется на потребляемые товары, такие как еда и напитки, или любые услуги, такие как билеты на самолет или плата за проживание в отеле. Чтобы подать заявку на участие в программе возврата туристических средств, вы должны соблюдать следующие правила:

• Вы должны потратить не менее 300 долларов, включая налог на товары и услуги, на одной платформе. Вы можете объединить все счета от одного и того же продавца.
• Купленные вами товары должны быть доступны в вашем багаже ​​или ручной клади, чтобы их можно было зарегистрировать.
• Должен быть доступен оригинал налоговой накладной на товар. Если есть налоговая накладная, сумма которой превышает 1000 долларов США, на ней должен быть указан ваш адрес.
• Вы должны были сами оплатить все предметы.

Смотрите также

• Налог на товары и услуги (Индия)
• Налог на товары и услуги (Гонконг)
• Налог на товары и услуги (Малайзия)
• Налог на товары и услуги (Новая Зеландия)
• Налог на товары и услуги (Сингапур)
• Налог на добавленную стоимость
• Налог на добавленную стоимость (Великобритания)

Рекомендации

внешняя ссылка

• Законодательство: Закон о новой налоговой системе (налог на товары и услуги) 1999 г. (Cth)
• Налоговая служба Австралии
  • Годовой отчет 2006-07

http://bncorporates.com/what-are-the-documents-required-for-new-gst-registration/