WikiDer > Pension

Pensioen
Zur Novelle von Willem Elsschot siehe Ruhestand (Novelle).
Ruhestand in den Niederlanden

Pensionierung ist eine Einkommensversicherung, die ein (Familien-)Einkommen bei Verlust durch Alter, Invalidität oder Tod versichert. Folgende Rentenarten lassen sich unter anderem unterscheiden:

Diese Risikoursachen werden oft in a Altersversorgung. Darüber hinaus können Pensionspläne in besonderen Fällen Rückstellungen für Pensionsrückstellungen enthalten, wie z Urlaub, Degradierung, Militärdienst, Schwangerschaft und vergänglich Arbeitslosigkeit.

Ruhestand bedeutet in der Regel die Kombination von Erwerbsunfähigkeit und lebenslanger Altersrente. Im weiteren Sinne kann es auch umfassen, nicht mehr zu arbeiten und den Lebensunterhalt durch Einkünfte aus Vermögen zu bestreiten und/oder Geld dafür zu leihen.

Säulensystem

Das Rentensystem eines Landes ist oft in drei „Säulen“ unterteilt:

Erste Säule

Die „erste Säule“ ist eine Grundrente, die in der Regel von den Zustand reguliert und in der Regel finanziert durch a Verteilsystem/Pay-as-you-go-System. In Belgien wird dies als gesetzliche Rente bezeichnet. In den Niederlanden ist dies in der geregelt Allgemeines Altersgesetz (AOW). Ziel dieser Säule ist es, zumindest eine Grundversorgung zur Prävention der Altersarmut zu schaffen. In einigen Ländern geht die erste Säule viel weiter als eine Grundeinkommen, wodurch die Rolle der zweiten Säule verringert wird.

Belgien

Die erste Säule besteht aus Rechten. Bei der Arbeitnehmerrente beträgt jedes Arbeitsjahr 1/45. Das Maximum beträgt 45/45. Das System ist eine Altersrente oder eine Hinterbliebenenrente. Beide werden im Volksmund als „Rente“ bezeichnet. Dieser Anteil bestimmt auch die Höhe der Rente, basierend auf der Höhe der bis zu einer bestimmten Höhe gezahlten Beiträge Decke, die sogenannte Rentenobergrenze. In Belgien gibt es drei Systeme: für Selbstständiger, Angestellte und Beamte.

Die Niederlande

Die erste Säule, die AOW, besteht aus Rechten, die man für jedes Jahr erwirbt, das man in den 50 Jahren vor dem eventuell geltenden AOW-Alter in den Niederlanden wohnhaft ist (brutto 2% pro Jahr des maximalen Bruttobetrags). Sie müssen also nicht berufstätig sein.

zweite Säule

Die „zweite Säule“ ist die Zusatzrente, auch kurz Rente genannt.[Quelle?] Ziel der zweiten Säule ist es, zusammen mit der ersten Säule, älteren Menschen ein angemessenes Einkommen zu ermöglichen, das sich an dem während des Erwerbslebens erhaltenen Gehalt orientiert.

Eine zweite Säule-Rente aus einer voll kapitalgedeckten Pensionsfonds kann durch die gespeichert werden beitragsorientiertes System, Versicherung eines Rentenkapitals (Kapitalvereinbarung) wenn es verfügbares Leistungssystem. Auch die seltenen Pauschalbetrag ist in dieser Kategorie enthalten.

Belgien

Die belgische „zweite Säule“ sind die vom Arbeitgeber finanzierten Zusatzrentensysteme (genannt Zulage) in Umsetzung der WAP (Zusatzrentengesetz). Sofern vorhanden, kann und muss der Arbeitnehmer auch eine Prämie (sogenannter Beitrag) zahlen. Der Arbeitgeber hat größere Freiheiten, wenn der Arbeitnehmer keinen Beitrag zahlt. Dies geschieht normalerweise mit a Gruppenversicherung (z.B. alle Unternehmensleiter, alle Führungskräfte, alle Mitarbeiter,...) oder ein... individuelle Pensionszusage (daher hat nicht jede Kategorie von Arbeitnehmern Anspruch darauf). Dies geschieht in der Regel mit einem Mix aus verschiedenen Versicherungsprodukten, Branch 21 (mit garantierter Rendite und variabler Gewinnbeteiligung) und Branch 23 (Aktien- und/oder Rentenfonds als Versicherung verpackt). Diese Produkte können noch weitere Versicherungskomponenten beinhalten, wie beispielsweise eine Krankenhausaufenthaltsversicherung oder eine Todesfallversicherung. Ebenfalls zur zweiten Säule gehörend, ist es Kostenlose Zusatzrente für Selbstständige, für die ein Selbständiger frei sparen kann. Nach der Vereinbarung vom 10. Februar 2014 über den Ausgleich der Zusatzrente zwischen Arbeitern und Angestellten erfolgt ab dem 1. Januar 2025 ein vollständiger Ausgleich.

Der Pensionsplan hat einen festen Beitrag (die Rente in Form von Kapital oder Zinsen hängt von der Höhe der Beiträge ab), mit einem festen Leistungsplan oder Ziel (normalerweise ausgedrückt als Prozentsatz des Gehalts) und schließlich eine Mischung aus Die Auszahlung erfolgt entweder in Zinsen, wobei Sie die Periodizität (von monatlich bis jährlich) wählen können, oder in einem einmaligen Kapital. Wenn der Plan Kapital vorsieht, kann dieses Kapital in eine lebenslange Rente mit Kapitalverzicht umgewandelt werden. Die Regierung fördert Auszahlungen in Zinsen. Allerdings ist der Umrechnungskoeffizient ziemlich nachteilig (14,98 für einen Mann im Alter von 65 Jahren) und es gibt auch keine Indexierung. Infolgedessen wird das Interesse selten ausgewählt.

Die Niederlande

Die niederländische Zusatzrente wird von Arbeitnehmern während ihres Erwerbslebens aufgebaut. Die Prämie wird von Arbeitnehmer und Arbeitgeber gemeinsam gezahlt. Der Bau dieser, einer sekundären Arbeitsbedingung (Lohnaufschub), in der Regel bis zur Steuergrenze (siehe unten). Es wird finanziert von a finanziertes System oder - viel seltener - a Umschlagsystem, oder eine Kombination aus beidem. Die Rente ist als Ergänzung zur AOW-Leistung gedacht, beginnt aber nicht zwingend gleichzeitig.

In den Niederlanden beträgt die Kombination aus erster und zweiter Säule in der Regel 75 % des durchschnittlich verdienten Gehalts (durchschnittliches Gehaltssystem) oder, jetzt seltener, 70 % des zuletzt verdienten Gehalts (Endgehaltssystem). Diese 70 % werden durch die Addition der AOW und der selbsterworbenen Rente erreicht. Die Rentengrundlage ist das rentenfähige Gehalt abzüglich des sogenannten the Franchise, wird bei dieser Franchise kein Rentenbeitrag gezahlt. Ab dem 1. Januar 2015 ist das ruhegehaltsfähige Gehalt bei Vollzeitbeschäftigung auf 100.000 Euro begrenzt.

Andere Länder

In einigen Ländern (Deutschland, Portugal, USA), wird der Buch reservieren als Finanzierungssystem genutzt. Da dieses System für die Begünstigten riskant ist, nimmt seine Nutzung immer mehr ab. In einem Kapitaldeckungssystem baut ein Arbeitnehmer grundsätzlich ein eigenes „Sparschwein“ auf, aus dem später die Rente ausbezahlt wird.

Dritte Säule

Die „dritte Säule“ ist freiwillig, alle Einkommensvorkehrungen, die Menschen selbst treffen, fallen darunter, wie z Rente und Lebensversicherung. Normalerweise ist es kommerziell Sparprodukte, mit oder ohne Versicherungselement, mit Steuererleichterungen und -beschränkungen

Belgien

Die wichtigsten Rentenversicherungen der dritten Säule für Belgien sind: die Lebensversicherung (nicht zu verwechseln mit Todesfallversicherung), Altersvorsorge, Rentenversicherung, Rentensparkonto, Rentensparversicherung und die langfristig sparen. Die Produkte dieser Säule sind für die Reparatur von Pensionspausen und -Löcher. Diese entstehen beispielsweise durch Jobwechsel, Auslandsaufenthalte oder Nichtteilnahme am Arbeitsprozess. In dieser Säule sind alle Renten kapitalgedeckt und durch die beitragsorientiertes System. In der Praxis sind nationale und internationale Werttransfers praktisch unmöglich.

Die Niederlande

Für die Niederlande siehe Rente (Niederlande) und Banksparen.

Vierte Säule

Das Sparen für den Ruhestand mit nicht-fiskalischen Mitteln wird manchmal inoffiziell als vierte Säule bezeichnet. Dazu gehört der Klassiker Sparkonto, Anteile, Fesseln, Mittel, steuerfrei Lebensversicherung, (beide Zweig21 als Branche23) ... unten. Manche betrachten einen privaten Haus auch als Teil der vierten Säule, aber sowohl in Belgien als auch in den Niederlanden gibt es steuerliche Beihilfen, um diese zu erwerben und abzubezahlen.

Anwendung

Im Entwicklungsländer oft kommt nur die erste Säule vor.

Eine Reihe von Ländern verfolgt eine bewusste Politik, die zweite Säule nicht zuzulassen. Beispiele sind Polen, Ungarn und Tschechien.

In den meisten europäischen Ländern besteht das Rentensystem aus den ersten drei Säulen, die jedoch unterschiedlich gewichtet sind. In den Niederlanden betragen die Gewichtungen etwa 50 % für die erste Säule, 45 % für die zweite Säule und etwa 5 % für die dritte Säule. In anderen Ländern haben die ersten beiden Säulen oft (aber keineswegs immer) zusammen ein Gewicht von 50 %. Das Gewicht der ersten Säule ist eine politische Entscheidung. In Ländern mit kommunistischer Geschichte ist die erste Säule oft verkümmert. In Südeuropa dominiert normalerweise die erste Säule (70 - 90%), während in Nordeuropa die erste Säule etwa 40% einnimmt. Die Größe der zweiten Säule wird durch Gesetzgebung, Tradition und Politik der Sozialpartner.

Systemeffizienz

Die Effizienz eines Rentensystems lässt sich messen an der Beteiligungsrate (welcher Teil der potenziellen Teilnehmer eine Rente ansammelt) und die Ersatzrate (welcher Teil des Einkommens wird bei Pensionierung durch die Rente ersetzt).

Beteiligungsrate

Die Rentensysteme der ersten Säule sind meist national und gesetzlich vorgeschrieben und erreichen eine Beteiligungsquote von nahezu 100 %. Rentensysteme der zweiten Säule sind nur für Personen zugänglich, die einen Arbeitsplatz haben, an den ein Rentensystem gekoppelt ist. Wenn keine flankierenden Maßnahmen ergriffen werden, bleibt die Beteiligungsquote offenbar bei 30 - 50 %. Matching, ein System, bei dem sich der Arbeitgeber verpflichtet, die Ersparnisse des Arbeitnehmers um einen vereinbarten Prozentsatz zu erhöhen, scheint kaum Einfluss auf die Beteiligungsquote zu haben. Im Irland So beträgt die Beteiligungsquote in der zweiten Säule trotz Zuschüssen der Arbeitgeber 30 %. Die "Opt-Out"-Technik ist effektiv. Dies bedeutet, dass neue Mitarbeiter Maßnahmen ergreifen müssen, um nicht am Rentensparen teilzunehmen (im Fall von Opt-in müssen Sie Maßnahmen ergreifen, um teilzunehmen). Dadurch kann die Teilnahmequote auf rund 70 % gesteigert werden. Die obligatorische Teilnahme ist sehr effektiv, wodurch die Teilnahmequote in den Niederlanden über 90% liegt.

In der Europäischen Union gibt es keine Vorschriften zur obligatorischen Teilnahme; Wettbewerb, der eine verpflichtende Teilnahme grundsätzlich unmöglich machen würde. In einer Reihe von Prozessen hat es Gerichtshof der Europäischen Gemeinschaften sieht vor, dass eine verpflichtende Teilnahme möglich ist, wenn sie einem sozialen Zweck dient und nicht missbraucht wird. Obwohl ein Ort für die obligatorische Teilnahme geschaffen wurde, bleibt die Situation instabil. Die Urteile des Gerichts sind nicht kodifiziert und kann daher durch ein nachfolgendes Urteil des Gerichtshofs aufgehoben werden.

Ersatzrate

Die Ersatzquote ist im Prinzip eine politische Entscheidung, die aus zwei Teilen besteht: einer angestrebten Ersatzquote (in den Niederlanden 70 % vor Steuern, die sich auf etwa 100 % nach Steuern belaufen).[1] und eine maximale steuerbegünstigte Ersatzquote (100 % in den Niederlanden). Beides wird durch steuerliche Maßnahmen, die maximale jährliche Entstehung des Rentenanspruchs und den maximalen Abzug der gezahlten Rentenbeiträge bestimmt. In einigen Ländern (zum Beispiel die Vereinigte Staaten) ist die angestrebte Ersatzrate nur ein Messinstrument, aber kein Politikinstrument.

Rentenalter

Im Jahr 1889. durchgeführt Otto von Bismarck die erste gesetzliche Rentenkasse. Das Rentenalter wurde auf 70 Jahre festgelegt. Dieses Alter sank auf 65 Jahre, was zu einem internationalen Standard wurde. Dieses Alter ist sicherlich nicht allgemeingültig und steht in mehreren Ländern unter Druck. Das Rentenalter wurde nach dem Gehalt zu einem der wichtigsten Punkte der Gewerkschaften in den Tarifverhandlungen. In kommunistischen Ländern bemühten sich die Regime um eine vorzeitige Pensionierung. Für Gruppen mit schweren Berufen wurden auch niedrigere Renteneintrittsalter vereinbart, wie z Minenarbeiter, Besatzung von Dampflokomotiven und für Frauen. Denn das Rentenalter ist ein Produkt der product Klassenkampf trotz steigender Lebenserwartung und technologischem Fortschritt immer dauerhafter geworden. Das Rentenalter wurde nicht angepasst, als Dampflokomotiven durch Diesel- und Elektrolokomotiven ersetzt wurden.

Das Renteneintrittsalter hängt vom System oder vom Vertrag ab, daher gibt es kein eindeutiges Datum, an dem die Erwerbstätigkeit beendet werden kann/darf. Für die AOW in den Niederlanden gibt es zum Beispiel die gesetzliches Rentenalter. Bei der zweiten Säule ist der Rentenbeginn oft in gewissen Grenzen wählbar, und diese Wahl muss nur kurz vorher getroffen werden, so dass der Begriff „Rentenalter“ nicht wirklich zutreffend ist. Bei der dritten Säule ist das Vorsorgekapital oft für einen bestimmten Zeitraum festgeschrieben. Das heißt, Sie legen im Voraus eine Untergrenze für das Startdatum der Zahlungsphase fest. Unter Berücksichtigung dieser Begrenzung und steuerlichen Regelungen wird letztlich wie bei der zweiten Säule der tatsächliche Eintrittstermin bestimmt.

Für die Niederlande siehe unten.

Siehe auch Rentenalter.

Verbotene Geschlechterdiskriminierung

Es Gerichtshof der Europäischen Union hat festgestellt, dass ein niedrigeres Renteneintrittsalter für Frauen nicht mit der Europäische Antidiskriminierungspolitik (für neue Mitgliedstaaten gilt eine Übergangsfrist).[Quelle?] der höhere Rentenbeitrag für Frauen wurde aus dem gleichen Grund abgelehnt.

Belgien

Rentenansprüche in Belgien
ArtUnterteilungNiveau
erste SäuleGesetzliche Rente (soziale Sicherheit)
Beamtenrente
Familienpension
Hinterbliebenenrente
Rente		Regierung
zweite SäuleGruppenversicherung
Pensionsfonds		Kollektiv
IPT (Führungskräfte)
POZ (Selbstständiger)
VAPZ (Selbstständiger)
VAPW (Angestellte)		Individuell
Dritte SäuleAltersvorsorge
Langfristiges Sparen
Vierte SäuleIndividuell sparen
Investitionen
Lebensversicherung
Eigentum

Belgien verfügt über eine umfangreiche Liste von Rentensystemen. Die verschiedenen Systeme sind in einer Tabelle aufgelistet und näher beschrieben.

Die Niederlande

In den Niederlanden sind die rechtlichen Aspekte der Renten in der Rentengesetz und das Gesetz über die obligatorische berufliche Vorsorge.[2]

2011 stufte das Beratungsunternehmen Mercer das niederländische Rentensystem als das beste der Welt ein.[3] Die niederländischen Pensionsrückstellungen sind die höchsten in Europa.[4] Ende 2012 1007 Milliarden Euro.[5] 2017 bewertete Mercer das niederländische System mit einer Punktzahl von 78,8 als das zweitbeste. Das dänische System hatte eine Punktzahl von 78,9.[6] In derselben Umfrage im Jahr 2019 belegten die Niederlande mit einer Punktzahl von 81,0 erneut den ersten Platz, während Dänemark mit 80,3 den zweiten Platz belegte.[7]

In den Niederlanden liegt das Zielniveau bei a Endgehaltsschema oft 70 % des letzten Erwerbseinkommens und bei a durchschnittliches Gehaltssystem 75% des durchschnittlich verdienten Lohns. Realistischer sind übrigens vermutlich Prozentsätze von 35-45% des zuletzt verdienten Gehalts. Die Menschen gehen daher davon aus, dass sie eine höhere Rente erhalten, als dies tatsächlich der Fall ist.

Rentenstruktur

Pensionsfonds in den Niederlanden entstanden Ende des 19. Jahrhunderts. Der erste niederländische (Betriebs-)Pensionsfonds wurde 1881 von der . gegründet Brüder Stork. Nicht viel später, 1886, Jacques van Marken ein Pensionssystem für seine Mitarbeiter in Delftse Hefe- und Spirituosenfabrik. Eine Pensionskasse für ein ganzes Industrie müsste noch eine Weile warten. Der erste branchenweite Pensionsfonds der Niederlande wurde 1917 gegründet Genossenschaftliche Versicherungskasse im Leeuwarden.[Quelle?] Arbeiter in einem Teil der Molkerei Industrie dem Fonds beitreten könnte.

Rente wird aufgebaut bei Rentenanbieter, in den Niederlanden sind dies Rentenfonds, Rentenversicherer (das sind in der Regel normale Versicherer, die auch Renten anbieten) und Prämienvorsorgeeinrichtungen, an die der Arbeitgeber, der Arbeitnehmer oder der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer beide eine Prämie zahlen. Im Allgemeinen zahlt der Arbeitnehmer 1/3 der Prämie und der Arbeitgeber 2/3, diese Prozentsätze können jedoch je nach Kasse, Versicherer oder Arbeitgeber unterschiedlich sein. Aus dem angesparten Rentenbeitrag entsteht zu gegebener Zeit das sogenannte Rentenkapital, aus dem letztendlich die Rente gezahlt wird. Während der Anlaufzeit wird dies als Pensionsrückstellung bezeichnet. Das Pensionsrückstellung ist steuerfrei, in dem Sinne, dass das angesammelte Kapital nicht in Box 3 des niederländischen Steuersystems besteuert wird. Die Leistungen hingegen werden besteuert.

Das Rentengesetz verbietet jede Handlung, durch die Rentenansprüche oder Rentenansprüche ihren Rentenzweck verlieren. Das Rentengesetz erlaubt die Verwendung der Rentenrücklage nur in einer begrenzten Anzahl von Situationen übertragen zu einem anderen Rententräger (Pensionskasse oder Rentenversicherungsträger), zum Beispiel bei einem Arbeitsplatzwechsel, bei Erreichen des Renteneintrittstermins und bei einem Rententrägerwechsel. So kannst du Rentenauszeit in vielen Fällen verhindert werden. In anderen Ländern ist dies nicht immer der Fall. Für internationale Wertüberweisungen gelten zahlreiche Barrieren, die erfolgreiche Überweisungen oft unmöglich machen. Dafür will die Europäische Union Chancen schaffen.

Rentenberechnungsalter und angestrebtes Rentenalter

Die Höhe des Aufbaus einer Altersrente kann als Bruttobetrag pro Monat oder Jahr zusammen mit dem Rentenbeginnalter angegeben werden. Dieses Alter wird als Rentenberechnungsalter bezeichnet. Beginnt die Rente in einem anderen Alter, kann der Betrag nach allgemeinen versicherungsmathematischen Maßstäben umgerechnet werden. Auch für die Anrechnung von Rentenansprüchen müssen die Rentenberechnungsalter angeglichen werden, so dass bei unterschiedlichen Rentenansprüchen mindestens eine der beiden Rentenansprüche umgerechnet werden muss.

Das angestrebte Rentenalter ist ein gesetzliches Rentenberechnungsalter (Einkommensteuergesetz 1964 Wet, Kunst. 18a, 6. Absatz), im Alter von 68 Jahren seit 2018, die bei der Formulierung von Steuermaßstäben hinsichtlich der Abzugsfähigkeit von Rentenbeiträgen und der Steuerbefreiung des Rentenkapitals verwendet wird Kasten 3.

Als Rentenalter verwendet eine Pensionskasse häufig das gesetzliche Regelrentenalter. Bei einer Änderung des Ziel-Rentenalters werden die erworbenen Rentenansprüche dann auf das neue Ziel-Rentenalter umgerechnet.

Abgrenzung zum Bruttoeinkommen

Die Rente wird auf dem Arbeitslohn aufgebaut, der auf der Grundlage der Rentenbasis, es Rückstellungsprozentsatz, das Franchise und der Teilzeitfaktor. Diese lässt sich in folgende Einkommensklassen einteilen:

  • Alle in den Niederlanden ansässigen Personen sammeln AOW über das Einkommen bis zur Franchise für 50 Jahre durch Lohnsummensteuer auf das Bruttoeinkommen bis zum AOW-Alter.
  • Die Rente wird auf der Grundlage einer Erwerbstätigkeit (ab einem bestimmten Eintrittsalter, das gesetzlich maximal 22 Jahre beträgt) auf dem Einkommen zwischen Franchise und Höchstlohn/Gehalt (mehr als 50.000 Euro brutto pro Jahr) aufgebaut.
  • Ab 2015: auf das Einkommen zwischen dem Höchstlohn/Gehalt und dem steuerlichen Höchstlohn/Gehalt (2015: 100.000 Euro brutto pro Jahr) a Aufstockungsrente aufgebaut werden
  • Ab 2015: Auf das Einkommen über dem steuerlichen Höchstlohn/Gehalt, a Nettorente aufgebaut werden.

Rahmen für die finanzielle Bewertung

Die Vorsorgeeinrichtung regelt den Aufbau der Vorsorgeleistung (bzw. des Vorsorgekapitals) aus der 2. Säule. Die Vorsorgeeinrichtung muss die zwingenden Anforderungen des Rentengesetz. Verbunden mit dem Rentengesetz ist eine Methode zur Bewertung der Zahlungsfähigkeit von Rentenanbietern durch die Regierung, die Rahmen für die finanzielle Bewertung (FTK), geregelt im Verordnung vom 18. Dezember 2006 mit Regelungen zum finanziellen Bemessungsrahmen nach dem Rentengesetz und dem Gesetz über die obligatorische berufliche Vorsorge (Verordnung über den finanziellen Bemessungsrahmen für Pensionskassen). Es ist mit dem Gesetz zur Anpassung des Finanzbewertungsrahmens radikal verändert. Die neue Version wird neuer Rahmen für die finanzielle Bewertung (nFTK).

Verpflichtend

In den Niederlanden die zweite Säule Altersversorgung oft für Arbeitgeber verpflichtend (z.B. bei a Pensionskasse der Branche oder ein betriebliche Altersvorsorge) um ein hohes Maß an wirtschaftlicher und sozialer Solidarität aufrecht erhalten. Außerdem kann sie verhindern, dass Renten zu einem Wettbewerbsfaktor auf dem Arbeitsmarkt werden, die Tarifverhandlungen einfacher und transparenter werden und eine Abwärtsspirale, die das Rentensystem zusammenbricht, vermieden werden. Schließlich ist es wichtig, dass der Markt keine Renten nach den verfügbares Leistungssystem produzieren kann (Marktversagen) und die Kosten und Risikoverteilung der of beitragsorientiertes System für den Verbraucher ungünstig (für ein extremes Beispiel siehe die Wucherpolitik Affäre).

Gegen diese rechtliche Monopol Es gibt nicht nur eine sehr detaillierte Aufsicht durch die Regierung, sondern auch eine Abgrenzung des Wirkungskreises der Pensionskassen (Aufgabendefinition). Einrichtungen, die nur Renten verwalten (also nicht an der Schaffung des Rentensystems beteiligt sind), sind nicht an die Aufgabendefinition gebunden, genießen aber auch keinen Schutz der Teilnahmepflicht.

Besteuerung und Vorruhestand

Charakteristisch für die Rentenbesteuerung ist, ob die Umkehrregel (Umkehrung der Hauptregel; in den Niederlanden über Artikel 11 Absatz 1c des Lohnsteuergesetz): Prämienabzug, Rendite des Vorsorgekapitals zwischenzeitlich unversteuert, Vorsorgeleistung (dh Anlage plus Rendite) versteuert.[8] Dies gilt nicht für die AOW (Prämie nicht abzugsfähig, Leistungen werden versteuert), aber grundsätzlich auch für Rente. Allerdings wird vom Steuerzahler dann erwartet, dass er die gesamte Fahrt durchsitzt. vorzeitig kündigen oder Erlösung wird, soweit rechtlich überhaupt möglich, steuerlich sehr benachteiligt.

Die Besteuerung von Renten in den Niederlanden ist unter anderem gesetzlich geregelt in Einkommensteuergesetz 1964 Wet und der Einkommensteuergesetz 2001 (auch in einer Reihe von Durchführungsverordnungen). In dem Einkommensteuergesetz 1964 Wet Unter Altersrente wird ein System verstanden, das den (fast) einzigen Zweck hat, Arbeitnehmern und ehemaligen Arbeitnehmern eine lebenslange Einkommenssicherung im Alter zu ermöglichen.

Die steuerlichen Vorteile der „Umkehrregel“ können groß sein, sind aber schwer abzuschätzen, auch weil Gesetze langfristig radikal geändert werden können. Folgendes gilt auf Grundlage der geltenden Gesetze.

Bis zum gesetzlichen Rentenalter müssen die Menschen auf die ersten 33.555 € des Einkommens (2014) einen AOW-Beitrag von 17,9 % zahlen. Dies ist nach Beginn der AOW nicht mehr erforderlich. Überschreitet das Gesamteinkommen nach der Pensionierung diese Grenze nicht, ist es daher günstiger, die Abgabe auf das Einkommen möglichst weit über das gesetzliche Rentenalter hinaus verschieben zu können. Zudem ist das Einkommen vor dem Rentenalter in der Regel höher als danach, so dass die Einkommensspitze bis zum Rentenalter oft in eine höhere Kategorie fällt als danach. Eine Umlageverschiebung bis über das Rentenalter hinaus führt daher häufig dazu, dass die Umlage auch nach Ablauf der AOW-Prämie niedriger erhoben wird. Auch der Wert der steuerbegünstigten Renten ist nicht in der Kapitalertragsteuer enthalten. Da Pensionsgelder in der Regel für einen längeren Zeitraum reserviert werden, müsste sonst in vielen Jahren Kapitalertragsteuer gezahlt werden. Andererseits sorgt die Verzinsung des Rentenkapitals dafür, dass die Menschen im Durchschnitt mehr Rente beziehen, als sie eingezahlt haben, also auch einen höheren Betrag versteuern, als er abzugsfähig war.

Für den Arbeitgeber bedeutet die Zahlung von Rentenbeiträgen auch einen geringeren Sozialversicherungslohn, so dass auch die Arbeitgeberbeiträge geringer sind. Daher ist es für den Arbeitgeber besser, den gleichen Betrag als Rentenbeitrag zu zahlen als als Zusatzlohn.

Schließlich bedeutet ein niedrigerer SV-Lohn für den Arbeitnehmer, dass frühere Zulagenchancen bestehen oder die Zulagen höher ausfallen können. Die Kehrseite ist, dass eine höhere (steuerliche) Rente nach dem Rentenalter zu einem höheren Sozialversicherungslohn nach der Rente und damit zu geringeren Freibeträgen führt. Aber ironischerweise würde eine selbstverwaltete Rente ohne Steuervorteile auch den Anspruch auf Leistungen nach dem Rentenalter als Box-3-Guthaben beeinträchtigen. Die Nichtinanspruchnahme der Steuervorteile wird daher doppelt bestraft.

Aufgrund dieser großen Steuervorteile argumentieren viele Leute, dass Sie, wenn diese Vorteile gekürzt werden, nicht früher aufhören "dürfen". Oder dass Sie nicht mehr für Ihre Rente sparen dürfen. All das ist noch erlaubt, aber nicht mit allen Steuervorteilen. Aber auch ohne die steuerlichen Restriktionen, die für Rentengelder gelten.

Bis zum Akt VPL sein Vorruhestand und Vorruhestand steuerlich unattraktiv oder nicht mehr erleichtert. Für eine Altersrente von maximal 100 % des letzten ruhegehaltsfähigen Gehalts, die nicht vor Erreichen des angestrebten Rentenalters (68 Jahre seit 2018) beginnt, wird eine steuerliche Erleichterung angeboten sowie eine Begrenzung des jährlichen Zuwachses, siehe Witteveenkader. Die so aufgebaute Rente kann früher beginnen (mit versicherungsmathematischer Neuberechnung). Mit anderen Worten, je früher die Rente beginnt, desto geringer ist die Rente, die mit Steuervorteilen erworben werden kann.

Es kann eine Rente gezahlt werden, die zuerst höher und dann niedriger ist (Hoch-Tief-Bauweise) oder umgekehrt. Dies kann beispielsweise vor dem Erreichen der . erfolgen gesetzliches Rentenalter mit einer Leistung beginnen, die in dem Zeitraum gezahlt wurde, in dem keine AOW-Vorteil oder bis zur Vollendung des 65. Lebensjahrs so erhöht wird, dass in diesem Zeitraum der Gesamtbetrag der Rente und der danach bezogenen AOW entspricht. Siehe zum Beispiel ABP KeuzePension. Die Anhebung des gesetzlichen Rentenalters, die in einigen Hoch-Tief-Systemen noch nicht berücksichtigt wurde, hat eine AOW-Unterschreitung verursacht. Während der gesetzlichen Rentenlücke erhalten die Menschen statt der hohen Rente die niedrige Rente.

Es kostet viel Altersrente, das Fehlen der AOW auszugleichen. Deshalb ist es für Menschen mit einer etwas niedrigeren Rente besonders schwierig, ihre Rente weit vor dem gesetzlichen Rentenalter zu beginnen.

In einigen Fällen ist die Überbrückung Überbrückung der staatlichen Rentenlücke.

Mit dem VPL-Gesetz wurde auch die nun auslaufende Lebenslaufregelung. Letzteres kann auch für eine vorzeitige Pensionierung genutzt werden. Manchmal werden die oben genannten und das Lebenslaufsparsystem für eine zusätzliche vorzeitige Vorrente kombiniert, siehe FLO-Übergangsgesetz.

Siehe auch die besondere Überbrückungsleistungen für bestimmte Berufe.

Einheitliche Rentenübersicht

Pflicht ab 2008 Einheitliche Rentenübersicht macht die verschiedenen Rentenübersichten für den Teilnehmer untereinander vergleichbar.[9] Dazu gehört unter anderem der Rentenzuwachs, der „Faktor A“ in der Formel für die Steuer Jahresfläche vor Abzug der Rentenprämie. Dieser „Faktor A“ gibt den Aufbau im jeweiligen Jahr an und schließt somit die Erhöhung um Indizierung der bereits erworbenen Rentenansprüche.

Da ist ein Internetberatung über einen Gesetzesvorentwurf zur Änderung des Rentengesetzes und des Gesetz über die obligatorische berufliche Vorsorge im Zusammenhang mit der Verbesserung der Rentenkommunikation (Rentenkommunikationsgesetz), um die Informationen für den Teilnehmer noch klarer zu machen.[10]

Vergessene Renten

Wer in den Niederlanden eine längst aufgebaute Rente sucht, kann feststellen, dass der Pensionsfonds aufgrund einer Fusion oder Namensänderung nicht auffindbar ist. Der neue Rechtsnachfolger ist über die De Nederlandsche Bank zu finden.[11] Manchmal vergessen die Helpdesk-Pensioenen der Industrie-Pensionskassen[12][13] oder der Niederländische Verband für Renteninteressen[14] Hilfe.

Seit 2011 ist das Problem der vergessenen Renten weitgehend gelöst. Da ist ein online Rentenregister, in dem jeder Niederländer die DigiD können die erworbenen Renten und die AOW beantragen.[15] Da eine DigiD nur in den Niederlanden lebenden Personen zur Verfügung steht, ist das System für niederländische Staatsbürger, die im Ausland leben, nicht zugänglich. Sie müssen einen DigiD-Code persönlich an einer Reihe benannter kommunaler Schalter in den Niederlanden abholen.

Begrenzung des niederländischen steuerfreien Rentenaufbaus im Witteveen-Rahmen

Im Gegensatz zu Luxemburg zum Abzug der Rentenbeiträge in Kasten 1 und das Vorsorgeguthaben nicht besteuern Kasten 3, sind jährlich 24 Milliarden Euro weniger Steuerschulden.[4][16][17][18] Dieser Betrag entgeht den Finanzbehörden jährlich in Box 1 und Box 3.

Der jährliche Prämienabzug von 30 Milliarden[19] im Kasten 1 bremst die Wirtschaft.[20] Reduzierung der steuerlich abzugsfähigen Prämien auf 21 Milliarden Euro, wie von der Tür vorgeschlagen Schrank Rutte II vom 01.01.2015 bringt 9 Milliarden Euro an die aktuelle Wirtschaft und an die Steuerbehörden zurück.[21][22][23] Am 14. Mai 2013 hat die DNB ihre Unterstützung für die vorgeschlagene weitere Einschränkung des Witteveen-Rahmens im Jahr 2015 zum Ausdruck gebracht. Die Sozialpartner haben dieses Ziel auch in der Zentralvereinbarung ab April 2013.

Erlösung

Der Rententräger hat gemäß § 66 Pensionsgesetz das Recht, die Rentenansprüche eines ehemaligen Versicherten frühestens zwei Jahre nach Beendigung der Teilnahme (bzw Anspruch auf Altersrente beträgt die jährliche Auszahlung der Altersrente zum regulären Rentenbeginn weniger als 465,94 € pro Jahr. Dieses Recht kann jedoch im Versorgungs- und Verwaltungsvertrag eingeschränkt oder ausgeschlossen werden. Viele Leute haben (fälschlicherweise) die Vorstellung, dass der ehemalige Teilnehmer auch um Kapitulation bitten kann.

Pensioenexcedentregeling

Ingetrokken wordt het aanhangige voorstel Wet pensioenaanvullingsregelingen, die een vorm van netto pensioensparen regelt in aanvulling op het reguliere pensioen.

Het voorstel houdt onder meer in dat voor een werknemer in aanvulling op een ouderdomspensioenregeling een ouderdomspensioenexcedentregeling van toepassing kan zijn. Een op een middelloonstelsel gebaseerd ouderdomspensioenexcedent bedraagt per dienstjaar niet meer dan 0,056% van het pensioengevend loon. De premie is niet aftrekbaar en de uitkeringen zijn niet belast (hierdoor hebben geen van beide invloed op inkomensafhankelijke regelingen). De regeling is te vergelijken met een oudedagslijfrenteovereenkomst die niet in box 1 valt, maar met het voordeel dat het opgebouwde kapitaal ook niet belast is in box 3. De sociale partners wensen de mogelijkheid deelname voor de werknemer verplicht te stellen, maar de Raad van State is hier tegen.

Volgens het voorstel kan voor een werknemer met een pensioengevend loon boven de aftoppingsgrens van € 100.000 per jaar tevens ten aanzien van het meerdere een optoppingsouderdomspensioenexcedentregeling van toepassing kan zijn. Een op een middelloonstelsel gebaseerd optoppingsouderdomspensioenexcedent bedraagt per dienstjaar niet meer dan 0,888% van dit meerdere.

Het voorstel maakt ook soortgelijke regelingen voor partner- en wezenpensioen mogelijk.

Bovengenoemde regels voor afkoop gelden ook voor de pensioenaanvullingsregelingen. Door de vaak geringe omvang zal de pensioenuitvoerder vaak recht op afkoop hebben, tenzij dit recht in de pensioen- of uitvoeringsovereenkomst wordt beperkt of uitgesloten.

Wet verbeterde premieregeling.

Op 10 maart 2016 nam de Tweede Kamer Wet verbeterde premieregeling aan. Hierin wordt geregeld dat de 500.000 Nederlanders die op hun pensioendatum een som geld krijgen toegewezen, die som na die datum kunnen "doorbeleggen". Ze zijn dan niet afhankelijk van de soms zeer lage disconteringsrente op hun pensioendatum. Het is het streven dat de Wet per 1 juli 2016 in werking treedt.[24]

Wet algemeen pensioenfonds

Op 22 december 2015 nam de Eerste Kamer de Wet algemeen pensioenfonds aan.[25] De Wet van 23 december 2015 tot wijziging van de Wet algemeen pensioenfonds is een novelle, die het aangenomen amendement Lodders/Vermeij, dat het mogelijk maakt dat er bij een fusie van verplichtgestelde bedrijfstakpensioenfondsen gescheiden vermogens worden aangehouden (ringfencing), teruggedraaid heeft, gezien de daaraan verbonden juridische bezwaren.[26]

Doorsneesystematiek

Gebruikelijk is de doorsneesystematiek. Dit houdt in dat de pensioenpremie (het totaal van wat de werkgever en de werknemer betaalt) voor alle deelnemers aan een pensioenfonds hetzelfde percentage is van het loon, verminderd met de franchise, en dat het gedurende een arbeidsjaar betalen van deze premie een pensioenbedrag per uitkeringsjaar oplevert dat voor alle deelnemers hetzelfde percentage is van het loon, verminderd met de franchise. Doorsneepremie geeft dus een doorsnee-opbouw.

Bij het ABP bijvoorbeeld is in 2019 het premiepercentage voor het ouderdoms- en nabestaandenpensioen 24,9% (werkgever 17,43%, werknemer 7,47%), en het opbouwpercentage voor het ouderdomspensioen 1,657%. De percentages zijn dus niet afhankelijk van bijvoorbeeld geslacht of leeftijd.

De doorsneesystematiek is relatief gunstig voor vrouwen, omdat die gemiddeld langer leven. Als het pensioenfonds tussen het ontvangen van de premies en het doen van de uitkeringen een hoger percentueel rendement behaalt dan de percentuele stijging van de pensioenen door indexatie, is de doorsneesystematiek ook gunstiger naarmate de premiebetaling op hogere leeftijd plaatsvindt, omdat de tijdsduur tussen premiebetaling en ontvangen van de uitkeringen dan kleiner is. Bovendien is bij dezelfde pensioenrichtleeftijd de verwachte uitkeringsduur hoger naarmate de premiebetaling op hogere leeftijd plaatsvindt, door de afnemende kans om te overlijden tussen de premiebetaling en de uitkeringsfase. In engere zin (met name in het kader van afschaffing) wordt met doorsneesystematiek die met betrekking tot leeftijd bedoeld.

Toekomst

De regering heeft in 2015 hoofdlijnen gepubliceerd voor een toekomstige inrichting van het stelsel van aanvullende pensioenen.[27] In april 2018 heeft de regering de Tweede Kamer geïnformeerd over de stand van zaken met betrekking tot de vernieuwing van het pensioenstelsel. Belangrijke uitgangspunten daarbij zijn, in lijn met eerdere SER-adviezen, het afschaffen van de doorsneesystematiek en een nieuw pensioencontract met een meer persoonlijk pensioenvermogen gecombineerd met het behoud van collectieve risicodeling.[28]

In 2019 kwam er een principeakkoord over de vernieuwing van het pensioenstelsel, waarover de FNV en nog enkele vakcentrales in juni 2019 na raadpleging van de leden positief hebben besloten.[29][30][31] De SER heeft (na een eerder advies in 2015) in 2019 weer advies uitgebracht.[32] Het houdt ook in een vertraging van de verhoging van de AOW leeftijd, te beginnen met het in 2020 en 2021 niet verhogen ervan (dit laatste is inmiddels wettelijk geregeld), en een verplichte pensioenregeling voor zzp'ers.[33]

Er komt een dubbele transitie.

De ene transitie is de genoemde afschaffing van de doorsneesystematiek, en invoering van een pensioenopbouw waarbij het premiepercentage leeftijdsonafhankelijk blijft, maar met een opbouwpercentage dat actuarieel correct is wat betreft leeftijd (het opbouwpercentage neemt af met het stijgen van de leeftijd). Dit wordt degressieve opbouw genoemd.

De andere transitie is het vervallen van de verplichting een buffer aan te houden. Een dekkingsgraad van 100% is dan voldoende. Dit heeft als consequentie dat pensioenen meebewegen met rente, sterfte en de beleggingen van de fondsen, wat betreft indexaties en kortingen (wel met demping), maar ook wat betreft de pensioenopbouw.[34] De premies moeten kostendekkend worden, zodat voorkomen wordt dat een tekort ten koste gaat van de uitkeringen, wat voor gepensioneerden nadelig is (niet het voordeel, wel het nadeel).

Zonder bijkomende maatregelen zou de afschaffing van de doorsneesystematiek ongunstig zijn bij een positieve rekenrente voor wie op dat moment midden in de periode van premiebetaling zit, omdat het nadeel bij de eerdere premiebetalingen niet meer gecompenseerd wordt door het voordeel dat zou optreden bij de toekomstige premiebetalingen. Er is een compensatie nodig die in totaal ongeveer 60 miljard euro vergt, afhankelijk van de geldende rekenrente. Bij een rekenrente van 0% vervalt de compensatie. Mogelijk kan pensioenkapitaal dat door de afschaffing van de buffer beschikbaar komt deels een oplossing hiervoor bieden. Dit vergt maatwerk per pensioenfonds, wegens verschillen in onder meer leeftijdsopbouw en dekkingsgraad. Er moet ook rekening gehouden worden met juridische belemmeringen en risico’s in termen van leeftijdsdiscriminatie of eigendomsrechten.

In de avond van 19 juni 2019 vond in de Tweede Kamer een 6 uur lang durend debat plaats over het pensioenakkoord.[35]

Opname bedrag ineens op de pensioeningangsdatum

De regering overweegt om de pensioengerechtigde toe te staan op de pensioeningangsdatum het pensioen voor maximaal 10% af te kopen.[36] Hij zou dan over de afkoopsom (het bedrag ineens) in het betreffende jaar gewoon in box 1 belasting betalen, zonder revisierente. Hij zou bij de keuze ook rekening moeten houden met eventuele invloed op andere inkomensafhankelijke regelingen, zowel in het betreffende jaar, met een hoger inkomen, als in alle latere jaren, met een iets lager inkomen. Ook voor de derde pijler zou de mogelijkheid geboden kunnen worden.

Bij een dekkingsgraad onder de 100% is nog de vraag of als afkoopwaarde de actuariële waarde zou moeten worden gerekend, of minder.

Opname van een bedrag ineens heeft min of meer hetzelfde effect als een hoog-laagpensioen, dat nu al mogelijk is. Beide zullen echter niet gecombineerd kunnen worden, waardoor er effectief niet veel verandert.[37]

Aanhangig is de Wijziging van de Pensioenwet, de Wet verplichte beroepspensioenregeling, de Wet op het financieel toezicht, de Wet inkomstenbelasting 2001 en de Wet op de loonbelasting 1964 in verband met de introductie van de mogelijkheid om een deel van de waarde van de aanspraken op ouderdomspensioen of op periodieke uitkeringen van oudedagsvoorzieningen in de derde pijler op de ingangsdatum daarvan te laten afkopen, de tijdelijke versoepeling van de pseudo-eindheffing bij regelingen voor vervroegde uittreding en de uitbreiding van de fiscale ruimte voor het sparen van bovenwettelijk verlof (Wet bedrag ineens, RVU en verlofsparen).[38] Voor het tijdstip van uitbetaling van het bedrag ineens is er sinds de tweede nota van wijziging keuze tussen de pensioeningangsdatum en de maand februari volgend op het jaar waarin de AOW-gerechtigde leeftijd is bereikt. Dit laatste garandeert dat geen AOW-premie is verschuldigd over het bedrag ineens.

Europese Unie

Vanaf ongeveer 2010 krijgt de Europese Unie geleidelijk aan en vooral indirect steeds meer zeggenschap over de resultaten van de Nederlandse pensioenwetgeving. Met name de voorstellen om de gestelde dekkingseisen voor pensioenfondsen en verzekeringsmaatschappijen gelijk te trekken kunnen slecht uitpakken voor de Nederlandse pensioenfondsen. Ook de vooral in sociaaldemocratische kringen uitgesproken wens voor een financiële transactiebelasting kan de Nederlandse pensioenfondsen veel geld gaan kosten. Het belangrijkste effect van de Europese staatsschuldencrisis is echter de sterk gedaalde lange rente op de Euro. Deze door de ECB bewerkstelligde rentedaling lijkt om politieke redenen nog jaren te moeten aanhouden. Er zijn aanwijzingen dat dit effect de komende jaren tot verlagingen van de pensioenen zal leiden. Door zorgen hierover bij de consument is het vertrouwen in het Nederlandse pensioensysteem de laatste tien jaar afgenomen.

Pensionado

De term pensionado wordt wel gebruikt voor een gezonde, kapitaalkrachtige senior die volop van zijn of haar pensioen geniet.

In de Caraïben wordt ook wel de spelling penshonado gebruikt. De Nederlands Antilliaanse penshonado-regeling is per 1 januari 2011 vervallen, maar voor oude gevallen was er een overgangsregeling tot en met 2014. Het betreft een voordelig tarief voor de inkomstenbelasting.[39]

Woordgebruik

Met een uitdrukking als "met pensioen gaan" wordt soms gedoeld op het stoppen met werken in plaats van op de aanvang van een pensioenuitkering, bijvoorbeeld als iemand met alleen het Nederlandse eerstepijlerpensioen op latere leeftijd dan zijn AOW-leeftijd stopt met werken. Ook kunnen bij iemand met meerdere pensioenuitkeringsrechten de aanvangsdata verschillen.

Zie ook

Externe links

Op andere Wikimedia-projecten